ДДС при онлайн магазин през 2026: OSS, новият SME режим и складът в чужбина

ДДС при онлайн магазин зависи от два въпроса: колко продавате в ЕС и къде физически стои стоката Ви. Не от платформата. Shopify, Amazon, eMAG, Etsy — за данъчните това е без значение. Значение имат числата и складът.

От 1 януари 2026 г. правилата се промениха съществено — и за първи път малък онлайн магазин може да продава в цяла Европа, без да начислява ДДС изобщо. Но само ако знае за тази възможност.

Кога ДДС при онлайн магазин остава български: под 10 000 евро

Ако изпращате стока от България към физически лица в други държави от ЕС, това са дистанционни продажби. Докато общата им стойност не надхвърля 10 000 евро годишно, мястото на изпълнение остава в България (чл. 20б, ал. 2 ЗДДС) — третирате европейския клиент като български.

Четири уточнения за прага (чл. 20б, ал. 1, т. 3 ЗДДС), които често се пропускат:

Общ е за целия ЕС — не „по 10 000 за всяка държава“, а едно число за всички заедно.

Сборен е за всички канали — продажбите от сайта Ви и от Amazon се събират.

Включва и електронните услуги — ако освен стоки продавате онлайн курсове, софтуер или абонаменти, всичко влиза в същото число.

Следи се и за миналата година — ако сте го надхвърлили през 2025 г., опростяването не важи за 2026 г., дори да сте под прага сега.

Дължи ли се български ДДС под прага? Зависи от статуса Ви: ако сте регистрирани по ЗДДС — да, 20%, както за всеки български клиент. Ако не сте — не начислявате нищо.

Над 10 000 евро: данъкът отива при клиента

Щом прекрачите прага, ДДС се дължи в държавата на клиента. Немски клиент — немски ДДС, френски — френски.

Оттук имате три пътя — и третият е нов от 2026 г.

Път 1: Регистрация във всяка държава. Възможно, но тежко — пет пазара значат пет регистрации, пет декларации, пет администрации. Почти никой не го избира доброволно.

Път 2: OSS — една декларация за всичко. Режимът в Съюза (чл. 156 ЗДДС) Ви позволява да декларирате ДДС за всички държави наведнъж — една тримесечна декларация пред НАП, която разпределя сумите. Начислявате ставката на държавата на клиента (19% за Германия, 21% за Румъния), но администрирате всичко от България.

Две уточнения: OSS важи само за продажби към физически лица. И веднъж избран, обхваща всички Ваши такива продажби в ЕС.

И една заблуда, която чувам често, включително от колеги: не е нужно да сте регистрирани по ДДС в България, за да влезете в OSS. Можете да сте регистрирани само на основание чл. 156. Тогава за българските си продажби оставате нерегистрирани — не начислявате ДДС тук (чл. 113, ал. 9), но и нямате право на данъчен кредит за разходите си.

Път 3 (нов от 2026): SME режимът — изобщо без ДДС. Режимът за малки предприятия в ЕС (глава 21б ЗДДС) позволява на малък бизнес да продава в други държави членки, без да начислява никакъв ДДС — нито български, нито чуждестранен.

Новият SME режим: кога магазинът не начислява ДДС в Европа

Общото условие: годишният Ви оборот в целия Съюз — включително България — да не надвишава 100 000 евро нито през текущата, нито през предходната година (чл. 168е, ал. 3).

Оттам условията зависят от това дали сте регистрирани по ДДС в България:

Ако НЕ сте регистрирани: трябва да сте и под националния праг на България (51 130 евро), и под националните прагове на държавите, в които искате да ползвате режима — нито тази, нито миналата година (някои държави проверяват и по-назад). Изберете ли режима, той важи навсякъде — и в България, и в другите държави (чл. 168е, ал. 5). Не може избирателно.

Ако СТЕ регистрирани по ДДС в България: пак можете да ползвате режима — но само за другите държави членки (чл. 168е, ал. 6). Условието за българския оборот отпада; важат прагът в Съюза и националните прагове на съответните държави. Резултатът: начислявате 20% в България и нула в Германия. Звучи парадоксално, но е точно това, което законът предвижда.

Как става практически: подавате предварително заявление до НАП по електронен път с електронен подпис (чл. 168ж). НАП проверява и иска потвърждение от съответните държави — срокът е до 35 работни дни. Получавате идентификационен номер с окончание „–EX“, който задължително посочвате във фактурите, и подавате тримесечен отчет — дори когато няма продажби. Режимът тече от датата на връчване на акта, не от заявлението.

Какво печелите: клиентът Ви в Германия плаща цена без ДДС, докато конкурентът Ви с OSS начислява 19%. Директно ценово предимство — или по-висок марж.

Какво губите: без ДДС значи и без данъчен кредит за съответните доставки.

И три ограничения: не всички държави членки прилагат режима — за тях оставате на OSS. SME и OSS не могат едновременно в една и съща държава (чл. 168г, ал. 4), но могат паралелно за различни. А регистрираните за IOSS (внос от трети страни) изобщо не могат да ползват SME режимите.

Правилото за склада: следвайте стоката, не платформата

Всичко казано за ДДС при онлайн магазин дотук важи, докато стоката тръгва от България. Щом застане в чужд склад, картината се обръща.

Къде стои стоката	Какво следва
В България, изпращате сами	Дистанционни продажби → OSS или SME
В чужд склад	ДДС регистрация в тази държава

Продажба от немски склад към немски клиент не пресича граница — тя е вътрешна немска продажба и се отчита по немските правила, с немска регистрация. Нито OSS, нито SME покриват този случай.

Нещо повече: самото прехвърляне на стока от Пловдив към немския склад — още преди продажба — се третира като вътреобщностна доставка (чл. 7, ал. 4 ЗДДС) и придобиване в Германия, и се отчита от двете страни.

Amazon: FBM или FBA — изборът, който определя всичко

Amazon работи по два модела:

FBM (Fulfilment by Merchant — „изпълнение от търговеца“): Amazon е само витрината. Стоката стои при Вас и Вие я изпращате при поръчка. Данъчно: тръгва от България → дистанционни продажби → OSS или SME. Чисто.

FBA (Fulfilment by Amazon — „изпълнение от Amazon“): изпращате стоката предварително в складовете на Amazon, те правят останалото. Данъчно: стоката Ви стои в Германия, Полша или Чехия → регистрации там.

И най-скъпият капан: при програмата Pan-European FBA Amazon сам разпределя стоката Ви между складове в различни държави. Може да сте я пратили на едно място, а той да я разпръсне в четири държави — и във всяка възниква задължение за регистрация, без Вие да сте решавали нищо. Открива се късно: при проверка, при блокиран акаунт, с натрупани лихви.

Проверете в Amazon Seller Central дали Pan-European FBA е включена — днес. Изключването после не заличава вече възникналите задължения.

За търговец, който започва: собствен сайт + Amazon FBM + OSS или SME — проста структура, никакви изненади. FBA си струва при доказан обем, с предварително планирани регистрации.

Кога нищо от горното не важи

Три вида стоки са изключени от правилата за дистанционни продажби (чл. 14, ал. 1, т. 3 ЗДДС): нови превозни средства, стоки с монтаж или инсталиране от доставчика, и стоки по режим на маржа (втора употреба, антики, изкуство). За тях действат други правила — прагът и OSS не Ви касаят.

ДДС при онлайн магазин: какво да направите сега

Съберете общия си оборот към ЕС от всички канали — стоки и електронни услуги заедно. Проверете къде физически стои стоката Ви. Проверете настройките в Seller Central. И ако общият Ви оборот в Съюза е под 100 000 евро — пресметнете SME режима: за малък магазин с ниски местни разходи той може да значи продажби в Европа без ДДС изобщо.

Изборът между OSS, SME и регистрации не е формалност — той определя цените, маржа и административната Ви тежест за години напред. И се взима най-добре преди да сте прекрачили праг.

Ако търсите счетоводител за онлайн магазин, който познава OSS, новия SME режим и капаните на маркетплейсите — това е част от ДДС и международното отчитане, което поемам. Първият разговор е безплатен.

Тази публикация има информативен характер и не представлява персонален данъчен съвет. За конкретната Ви ситуация се консултирайте индивидуално. Актуално към юли 2026 г.